企業經營中會遇到各種疑難雜癥,應收賬款算得上其中的“老大難”,其連接著收入、資金、壞賬等多方面因素,它的重要性不言而喻,本文將介紹應收賬款的三步曲,希望對正在受此困擾的企業有所幫助。
1、評定信用等級、建立客戶信用檔案
收集客戶的信用信息,并對其信用狀況進行調查分析。對擬賒銷客戶的品質、資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信用等進行深入的調查,根據調查的結果評定信用等級、建立檔案,并根據收集的信息進行動態管理。
2、制定信用政策
根據企業的實際情況、成本收益原則和客戶動態做信用狀況評價。
在信用標準制定時,企業應以逾期的壞賬損失率作為判別標準,通過綜合分析,找出最優平衡點。
適當的延長信用期可擴大銷售量,但信用期限過長將會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時也加大了壞賬損失的風險。為促使客戶盡早付款,企業在規定的信用期限可附加現金折扣的條件,即客戶如果能在規定的折扣期限內付款,既能享受到相應的折扣優惠。
在信用政策執行的過程中,不僅要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準,同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整其信用額度,從動態上保持信用政策執行的一貫性。
1、加強合同管理
合同是企業催收應收賬款最有法律效應的依據。企業應制定并完善合同管理制度,明確合同管理機構的職責。
建立、完善合同臺賬制度,注意收集、記錄、整理及保存各類憑證。尤其是變更、解除合同時,要及時向對方索取書面憑證,做好法律防范的基礎工作。
2、實行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度
建立應收賬款臺賬管理制度,對應收賬款按賬齡進行輔助管理。對應收賬款總額進行控制,定期統計應收賬款金額、賬齡及增減變動情況,及時反饋給各個相關部門,為制定新的信用政策提供依據。
建立應收賬款定期清查制度,以清晰雙方的權利與義務。結合動態信用管理,及時催收賬款。
3、做好定期對賬和債權確認工作
企業應建立定期對賬制度,以確保雙方在應收賬款數額、還款期限、付款方式等方面的認可一致。對賬之后要形成具有法律效力的文字記錄,而不是口頭承諾。
應收賬款的對賬工作應從業務的第一筆起就應由營銷人員定期與客戶對賬并將收款情況及時反饋給財務部門,確保雙方在貸款數額方面的認同。
 1、建立應收賬款回收業績考核制度和催收制度
考慮到企業的長遠利益,避免短期行為。應將銷售與應收賬款的周轉率、回收率等指標結合起來考核經營者業績,也應將應收賬款回收力度列入對有關業務人員的考核內容,與獎懲掛鉤,做到目標明確,責任分明。
對超過信用期的應收賬款應逐筆查明原因,分清責任,并責成有關人員提出處理意見,確定合理的催收賬制度。
催收賬款的程序一般為:信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。
2、提高應收賬款的變現能力
應收賬款融資業務是銀行根據商務合同交易雙方之間的賒銷行為而設計的一種金融產品,可以在一定程度上緩解企業資金需求壓力,加速企業資金周轉速度。
其變現能力僅排在貨幣資金和短期投資之后,企業可以積極嘗試利用應收賬款融資提高應收賬款的變現能力,盡可能的減少壞賬的產生。